Försäljning av dotterbolag skattefritt

Sälja företag skatt vid försäljning av ditt fåmansföretag Om du som fysisk person privatperson säljer ditt fåmansföretag och dina aktier är kvalificerade så skall en viss del av vinsten beskattas i inkomstslaget tjänst och en viss del i inkomstslaget kapital. Detta i enlighet med de så kallade reglerna. Du använder blankett K10 för att deklarera försäljningen. Försäljningen skall tas upp i deklarationen det år då du skriver bindande avtal och försäljningssumman fastställs.

Om din försäljning även omfattas av en tilläggsersättning som t ex baseras på de kommande årens resultat så skall denna tilläggsersättning deklareras vid tidpunkten då den blir känd men du får tillämpa de skatteregler som gällde vid tillfället då du ursprungligen sålde aktierna.

Skatt försäljning kvalificerade aktier Om du planerar att investera kapital i onoterade bolag är det vanligtvis fördelaktigt att viss del av försäljningen sker skattefritt via bolag.

Försäljning av aktier i onoterade bolag Försäljning av en verksamhet genom överlåtelse av aktier i ett dotterbolag är ofta att föredra om vinst vid aktieförsäljningen är skattefri.

Näringsbetingade aktier HFD har konstaterat att kostnader som uppkommit i samband med en försäljning av aktier i dotterbolag kan ha ett sådant direkt och omedelbart samband med ett bolags samlade ekonomiska verksamhet som krävs för rätt till avdrag för ingående skatt.

Näringsbetingade andelar Under processens gång framförde bolaget att den av bolaget redovisade utgående skatten mot bakgrund av HFD ref.

Exempel, skatt på kvalificerade aktier Du säljer ditt fåmansföretag för 8 kr. Ditt omkostnadsbelopp är kr. Ditt gränsbelopp sparad utdelning mm är kr. Försäljningen sker Detta är dessutom en form av dubbelbeskattning eftersom bolagets egna pengar redan är beskattade. Om aktierna i ditt fåmansföretag betraktas som kvalificerade kan skatten variera mellan 20 och 50 procent.

I annat fall är skatten 25 procent av en utdelning eller vinst vid en försäljning. Det finns flera olika metoder för att minska skatten på lagligt vis när du säljer ditt fåmansbolag. Nedan finner du en kort redogörelse för några varianter. Metod 1: Ackumulerad inkomst Genom att fördela en inkomst över flera år minskar marginalskatten som uppstår när du säljer aktierna i ditt bolag.

Näringsbetingad andel

Om inkomsten hänför sig till minst två år så kan du ansöka om att fördela inkomsten på flera år, dock högst 10 år. Om du inte kan visa hur många år inkomsten avser fördelas den på tre år. Den här metoden lönar sig främst att använda om värdet på ditt bolag understiger ca 2 mkr. Om värdet på ditt bolag är högre än så, gå vidare och läs om övriga metoder att minska skatten.

Aktierna är heller inte kvalificerade om du kan åberopa särskilda omständigheter eller att vare sig du eller någon närstående har haft sådana uppgifter att det har haft betydelse för vinstgenereringen för företaget och att marknadsmässig lön har betalts. Hur gör jag då för att mina aktier i mitt bolag inte längre skall anses vara kvalificerade? Du låter således ditt bolag bli passivt, bolaget läggs i träda.

Om du t ex upphör att vara verksam i ditt bolag från och med den 1 januari så anses dina aktier vara icke kvalificerade från och med den 1 januari Om du fortsätter att bedriva likartad verksamhet i ett annat bolag så kommer inte ditt trädabolag att anses ligga i träda. Lösning 2b a : Trädabolag men ingen försäljning externt Om ditt fåmansbolag redan innehåller stora kapitalsummor och du inte har för avsikt att sälja ditt bolag externt så kan du använda dig av ditt befintliga fåmansbolag och därmed lägga detta i träda.

Det är av stor vikt att du själv inte är aktiv i bolaget. Bolaget upphör alltså med sin verksamhet och det vanligaste är att kapitalet i bolaget förvaltas diskretionärt av en bank under de fem år som bolaget skall ligga i träda. Därmed kan du inte beskyllas för att bidra till vinstgenereringen i bolaget under de fem åren.

Lösning 2b b : Trädabolag och omstrukturering med hjälp av holdingbolag Om du avser att sälja ditt bolag till en extern köpare så måste du först, för att kunna minska skatten på sikt, bilda ett nytt bolag, s k holdingbolag. Metodiken för att åstadkomma detta utan skatteavbränning är att bilda ett nytt bolag till vilket du säljer aktierna i ditt ursprungliga fåmansföretag.

Därefter säljer ditt holdingbolag aktierna i rörelsebolaget. När ett aktiebolag säljer s k näringsbetingade aktier utgår nämligen ingen skatt.

Avdrag för ingående mervärdesskatt vid försäljning av dotterbolag

Dessa regler 24 kap. Även om ditt bolag är värt åtskilliga miljoner kronor så äger du enligt svensk lagstiftning rätt att sälja aktierna för underpris till ditt nyetablerade holdingbolag. Därefter kan holdingbolaget sälja aktierna i ditt fåmansbolag till en extern köpare.